Termeni Fiscali Explicați Simplu
27 termeni din fiscalitatea românească, explicați pe scurt și clar, cu link direct către calculatorul potrivit.
Amortizare
Recunoașterea contabilă și fiscală treptată a uzurii unui activ (mijloc fix) pe durata sa normală de funcționare, transformând costul de achiziție în cheltuială deductibilă eșalonată în timp, în loc să fie dedusă integral în anul cumpărării.
Break-even (prag de rentabilitate)
Punctul în care veniturile totale ale unei afaceri egalează costurile totale (fixe + variabile), rezultând profit zero. Sub acest prag afacerea e pe pierdere, peste el generează profit. Util pentru a stabili minimul de vânzări necesar pentru a acoperi costurile fixe.
CAS (Contribuția de Asigurări Sociale)
Contribuția pentru pensie, reținută din venitul brut. Pentru salariați e 25% din salariul brut, suportată integral de angajat. Pentru PFA în sistem real, CAS e datorat doar dacă venitul net anual depășește 12 salarii minime brute pe economie, și se calculează la o bază aleasă de contribuabil (minim 12 salarii minime).
CASS (Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate)
Contribuția pentru sănătate, 10% din baza de calcul. Pentru salariați se reține din brut. Pentru persoanele cu venituri din activități independente, chirii, dividende sau alte surse, CASS e datorat dacă venitul net anual cumulat depășește 6 salarii minime brute — plafonul e stabilit anual.
Cheltuieli deductibile
Cheltuieli efectuate în scopul obținerii de venituri impozabile, care pot fi scăzute din venitul brut înainte de calculul impozitului. Pentru PFA în sistem real și firme, includ costuri precum chirie sediu, utilități, combustibil, echipamente, servicii profesionale — cu condiția să fie documentate corect.
CIM (Contract Individual de Muncă)
Contract prin care o persoană devine angajat, cu drepturi și obligații reglementate de Codul Muncii (concediu, preaviz, protecție la concediere). Din perspectivă fiscală, angajatul plătește CAS 25%, CASS 10% și impozit pe venit 10% din salariul brut, iar angajatorul suportă separat contribuția asiguratorie pentru muncă.
Cod CAEN
Clasificarea Activităților din Economia Națională — cod numeric care identifică oficial domeniul de activitate al unei firme sau PFA (ex. 6201 pentru activități de programare). Norma de venit pentru PFA se stabilește tot pe baza codului CAEN principal.
D112
Declarație lunară prin care angajatorii raportează contribuțiile sociale (CAS, CASS) și impozitul pe venit reținute pentru angajați, plus evidența nominală a persoanelor asigurate. Termen de depunere și plată: 25 a lunii următoare celei pentru care se face raportarea.
DAE (Dobânda Anuală Efectivă)
Costul real anual al unui credit, exprimat procentual, care include nu doar dobânda nominală ci și toate comisioanele obligatorii (acordare, administrare, asigurări obligatorii). DAE permite compararea corectă a ofertelor de credit între bănci, spre deosebire de dobânda nominală afișată izolat.
Declarația Unică (D212)
Declarație anuală prin care persoanele fizice raportează veniturile realizate în anul anterior din activități independente, chirii, dividende, investiții, cripto și alte surse, și estimează veniturile pentru anul curent. Se depune până pe 25 mai, cu bonificație de până la 3% pentru plata integrală până pe 15 aprilie.
Deducere personală
Sumă scutită de impozitul pe venit, aplicată salariaților cu venituri brute sub un anumit prag (6.325 lei în 2026). Valoarea deducerii scade pe măsură ce venitul brut crește, și depinde și de numărul de persoane aflate în întreținere. Peste prag, deducerea personală devine 0.
Diurnă
Sumă acordată angajaților pentru deplasări în interes de serviciu, menită să acopere cheltuielile de masă și mărunte. Diurna internă are un plafon neimpozabil (50 lei/zi în sectorul privat), iar diurna externă are plafoane diferite pe țară. Sumele care depășesc plafonul devin impozabile ca venit salarial.
Dobânda legală (rata BNR)
Rata dobânzii de referință stabilită de Banca Națională a României, folosită ca bază pentru calculul penalităților de întârziere la plăți între profesioniști și pentru dobânzi legale în absența unei clauze contractuale exprese.
e-Factura
Sistemul național de facturare electronică, obligatoriu pentru majoritatea firmelor din România, prin care facturile sunt transmise și validate prin platforma ANAF (RO e-Factura). Nerespectarea termenelor de transmitere sau raportare poate atrage amenzi.
Impozit pe dividende
Impozit de 16% (din ianuarie 2026) reținut la sursă din dividendele distribuite acționarilor/asociaților unei firme. Se adaugă și CASS 10% dacă beneficiarul e persoană fizică și veniturile sale din surse neimpuse la sursă depășesc plafonul anual de 6 salarii minime.
Impozit pe profit
Impozit de 16% aplicat profitului impozabil al firmelor care nu se califică pentru regimul de microîntreprindere (de obicei firme mari sau cele care depășesc plafonul de cifră de afaceri). Se calculează pe profitul contabil ajustat cu cheltuieli nedeductibile și venituri neimpozabile, și se plătește trimestrial.
IRCC (Indicele de Referință pentru Creditele Consumatorilor)
Indice publicat trimestrial de BNR, calculat pe baza tranzacțiilor interbancare, folosit ca bază pentru dobânda variabilă la creditele acordate persoanelor fizice (în special ipotecare). Dobânda finală = IRCC + marja fixă stabilită de bancă în contract.
Marjă comercială
Diferența dintre prețul de vânzare și costul de achiziție al unui produs, exprimată de obicei procentual față de prețul de vânzare (marjă) sau față de cost (adaos comercial). Indicator esențial pentru stabilirea prețurilor de vânzare în comerț.
Normă de venit
Sistem simplificat de impozitare pentru PFA, în care impozitul se calculează la o sumă fixă anuală stabilită de ANAF în funcție de activitate și localitate (norma), indiferent de venitul real obținut. Avantajos când venitul real e mai mare decât norma; dezavantajos invers.
PFA (Persoană Fizică Autorizată)
Formă simplă de a desfășura activități economice ca persoană fizică, fără personalitate juridică separată. Impozitarea se face fie în sistem real (pe baza veniturilor și cheltuielilor reale, impozit 10%), fie la normă de venit (sumă fixă stabilită de ANAF pe activitate și județ, indiferent de venitul real).
Plafon de TVA
Cifra de afaceri anuală peste care o firmă e obligată să se înregistreze ca plătitoare de TVA. Sub acest plafon, firma poate opta pentru regimul de scutire (fără TVA la vânzări, dar fără drept de deducere la achiziții), sau se poate înregistra voluntar.
Poprire (executare silită)
Măsură de executare silită prin care o parte din salariu, cont bancar sau alte venituri ale debitorului sunt reținute direct de un terț (angajator, bancă) în favoarea creditorului, pe baza unui titlu executoriu. Pentru salarii, legea limitează procentul maxim care poate fi poprit.
Prescripție fiscală
Termenul legal (de regulă 5 ani) după care ANAF nu mai poate emite decizii de impunere sau executa silit o creanță fiscală neplătită. Termenul curge de la data de 1 iulie a anului următor celui pentru care se datorează obligația, cu excepții pentru fraudă fiscală.
Sistem real (impozitare PFA)
Metodă de impozitare a PFA în care impozitul de 10% se aplică diferenței dintre veniturile brute încasate și cheltuielile deductibile efectiv suportate și documentate. Necesită evidență contabilă în partidă simplă (registru de încasări și plăți).
SPV (Spațiul Privat Virtual)
Platforma online oficială ANAF prin care persoanele fizice și juridice depun declarații, verifică situația fiscală, primesc notificări și pot preciompleta declarații precum D212, fără a se deplasa la ghișeu.
SRL Microîntreprindere
Societate cu răspundere limitată care plătește impozit pe veniturile microîntreprinderilor (1% sau 3% din cifra de afaceri, în funcție de activitate și numărul de angajați) în loc de impozit pe profit clasic (16% din profit). Condiție: cifra de afaceri anuală sub plafonul legal stabilit pentru acest regim.
TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)
Impozit indirect aplicat pe consum, colectat de firme la vânzare și dedus la achiziții. Cota standard în România e 21% (din 2026), cu cote reduse pentru anumite categorii (alimente, medicamente, cărți). Firmele devin plătitoare de TVA obligatoriu când depășesc plafonul anual de cifră de afaceri, sau se pot înregistra voluntar.
Fiecare termen din glosar are calculatoarele lui asociate — vezi valorile reale pentru situația ta.
Mergi la calculatoare →