Cheltuieli Deductibile SRL 2026 — Lista Completă și Limitele
Cunoașterea cheltuielilor deductibile este esențială pentru optimizarea fiscală legală a SRL-ului tău. Atenție: pentru microîntreprinderile cu impozit de 1% pe CA, deducerea cheltuielilor NU reduce impozitul (plătești 1% din CA oricum). Deducerile contează când ești pe impozit pe profit (16%).
Cheltuieli 100% deductibile
- •Salarii și contribuții sociale ale angajaților
- •Chirii pentru spațiile utilizate în activitate
- •Utilități: electricitate, apă, internet, telefon (pentru uz exclusiv profesional)
- •Materii prime și materiale consumabile
- •Servicii externalizate: contabilitate, juridic, IT, marketing
- •Amortizarea activelor fixe (echipamente, mobilier, software)
- •Dobânzi bancare la credite profesionale
- •Cotizații la asociații profesionale și camere de comerț
- •Formare profesională și cursuri pentru angajați
- •Prime de asigurare pentru bunurile firmei
Cheltuieli deductibile limitat
| Cheltuială | Limita de deductibilitate |
|---|---|
| Cheltuieli de protocol (cadouri, mese business) | 2% din profitul contabil brut |
| Perisabilități (pierderi naturale la stocuri) | Limite legale pe tipuri de produse |
| Provizioane și rezerve | Conform legislației specifice |
| Cheltuieli cu sponsorizarea | 0,75% din CA, dar max 20% din impozitul datorat |
| Dobânzi la credite de la persoane neafiliate | 30% din EBITDA ajustat (limită dobândă excedentară) |
| Autoturism mixt (personal + profesional) | 50% din cheltuieli: combustibil, asigurare, reparații |
Autoturismul la SRL — regula 50%
Dacă autoturismul este utilizat atât profesional, cât și personal (uz mixt), se deduce doar 50% din: combustibil, asigurare RCA + Casco, reparații și întreținere, parcări și taxe pod. TVA-ul de pe aceste cheltuieli este și el deductibil 50%. Dacă autovehiculul este utilizat EXCLUSIV în scopuri profesionale (livrări, transport clienți etc.), deductibilitatea este 100%.
Cheltuieli NEDEDUCTIBILE
- •Amenzi și penalități (ANAF, rutiere etc.)
- •Impozitul pe profit însuși
- •Cheltuieli pentru uz personal al asociaților/administratorilor
- •Cheltuieli fără documente justificative (fără factură)
- •Dividende distribuite asociaților
- •Contribuțiile la fonduri de pensii facultative peste plafonul legal
Chiar și la microîntreprindere (impozit 1% pe CA), cheltuielile deductibile contează pentru calculul profitului net disponibil pentru dividende. Reducând cheltuielile nedeductibile, mărești profitul net și capacitatea de distribuire.
ANAF verifică cu atenție cheltuielile de protocol, deplasări și autoturisme. Păstrează întotdeauna documente justificative: facturi, deconturi de deplasare, jurnale de bord pentru mașini.
* Linkuri de afiliere — primim un comision dacă accesezi și achiziționezi. Prețul pentru tine rămâne același.
Termeni din Glosar
Articole similare
Informații cu caracter orientativ, actualizate la data publicării. Legislația fiscală se modifică frecvent — consultați un contabil CECCAR sau consilier fiscal autorizat pentru situații specifice.